| 问题 | 储备基金的预付款是多少 |
| 释义 |
（1） 提取备用金 本单位内各部门或人员因零星支出、零星采购等需要提取备用金的，经办人应填写借款凭证。借款凭证一式三份，第一份是付款凭证，财务部门作为记账依据；第二份是结算凭证，出纳在借款期间留存，作为报销时核对的依据，一起作为记账凭证的附件报销后附报销单；第三张交借款人保存，报销时由出纳签字，作为借款结算和归还借款的凭证。代理人在填写借款凭证时，应当如实、认真地填写借款理由、借款金额、借款日期，并签名。报有关领导批准后，根据借款凭证编制现金支付会计凭证。 对于企业来说，借入备用金的现金支付凭证的贷方科目自然是“库存现金”，借方科目自然是“其他应收款-备用金”；对于预算单位来说，借入零用金的现金支付凭证，其贷方科目自然为“账上现金”或“库存现金”，借方科目为“临时支付”。出纳根据现金支付凭证支付现金（或现金支票）。 [例]某公司销售部借用400元备用金用于零星采购支出，作业者为××。XX收取零用金时按规定填写借款凭证，相关人员编制现金支付会计凭证，出纳根据现金支付凭证支付现金（或现金支票），会计分录为： 借方：其他应收款-零用金400 信贷：库存现金400 （2）零用金的报销分为固定零用金和非固定零用金两种。定额备用金的核算方法如下： 所谓定额备用金，是指单位根据经常使用定额备用金的内部部门或工作人员零星支出和零星采购的实际需要，核定现金数额，并确保其始终保持核定数额。实行固定公积金制度。使用固定公积金的部门或人员，应按核定额度填写借款凭证，一次性取出全部固定现金。使用后凭发票等相关凭证报销。出纳将报销金额补充原限额，以确保部门或员工始终保持批准的现金限额。 有关部门或工作人员报销时，应编制现金支付记账凭证。当然，贷方账户是现金，借方账户是相应的账户。出纳用现金向部门或员工补足报销金额。这样，报销后，相关部门或工作人员手中的现金达到核定限额。 [举例]一家商店的供应部使用的是定额备用金，即1200元。5月14日，800元现金用于购货，准备金只剩下400元。第二天，出纳到财务部报销，补充了800元现金。至此，供应部的储备资金达到1200元。 在不同的单位，内部部门或工作人员使用准备金的业务性质不同，会计制度的规定也不同。因此，在偿还准备金时，他们编制的现金支付凭证的借方科目有很大的不同。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果你的情况更复杂，法律咨询网还为律师提供在线咨询服务。欢迎您参加法律咨询。你知道吗 |
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