| 问题 | 如何做财务报表分析 |
| 释义 |
1。根据情况设置指标 根据不同的对象确定不同的指标。一个指标包含了企业的偿债、经营和利润等信息。分行、中小企业、子公司、投资者和债权人适合具体指标分析。我们不应不顾对象而盲目采用指标分析方法，选择不能反映企业特点的指标作为财务分析指标。财政部发布的财务报表分析指标有20多项，但针对某一企业的一般分析并不需要从各个方面进行选择。一般企业可选择销售毛利率、净资产收益率、总资产收益率、成本费用利润率、总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、速动比率等11项具有代表性的指标，资本积累率等。（1）流动性比率。流动性是企业产生现金的能力，它取决于在不久的将来能够转化为现金的流动资产的数量。其意义在于：它比流动比率更能反映企业偿还短期债务的能力。由于流动资产仍包括变现缓慢且可能发生减值的存货，故将流动资产从存货中扣除，再与流动负债进行比较，以衡量企业财务的短期偿债能力。增加流动性的因素有：可用银行贷款指数；准备很快变现的长期资产；偿付能力声誉。削弱流动性的因素：未记录的或有负债；由担保责任引起的或有负债。（2）资产管理比率。包括应收账款周转率。存货周转率越高，应收账款周转率和存货周转率越高，回收速度越快。相反，这表明应收账款中流动资金过多停滞，影响了正常的资金周转和偿债能力。应收账款周转率应结合企业经营方式考虑。该指标不能反映以下情况下的实际情况：一是季节性经营企业；二是分期收款结算金额较大的企业；三是现金结算金额较大的销售；四是年末销售金额较大或年末销售大幅下降今年。（3） 负债率。负债率是反映负债、资产和净资产之间关系的比率。它反映了企业在到期时偿还长期债务的能力。（4）盈利能力比率。盈利能力是企业盈利的能力。投资者和债务人都非常关心这个项目。在盈利能力分析中，应排除证券交易等异常项目、已经或将要停止的业务项目、重大事故或法律变更等特殊项目、会计政策和财务制度变更造成的累积影响等因素。一般包括：第一，销售毛利率。含义：指销售收入每元扣除销售成本后，可用于各期间费用和利润的金额。二是资产净利率（总资产收益率）。意义：将企业在一定时期内的净利润与其资产进行比较，可以看出企业资产的综合利用效果。指标越高，资产利用效率越高，说明企业在增收、节约资金方面取得了较好的效果，反之则相反。三是净资产收益率。意义：权益报酬率反映的是一个公司所有者权益的投资回报率，又称权益报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性，是一个非常重要的财务比率。会计报告使用者更关心企业的经营情况，如完成收入、利润等指标，以及与往年同期相比的变化情况。笔者认为，对这些会计报表和附注的具体分析应从以下几个方面入手：（1）分析企业盈利能力的质量。利润质量分析是根据企业经营活动的净现金流量与净利润、资本支出、利润率之间的关系，揭示企业维持当前经营水平和创造未来盈利能力的分析方法，利润质量分析主要包括以下两个指标：一是利润现金比率。这一比率反映了企业当期净现金流量与净利润的比率关系。二是再投资比例。再投资比率=净营运现金流/资本支出。这一比率反映了企业当前的经营现金流量净额是否足以支付资本支出（固定资产投资）所需的现金。（2）偿付能力分析。融资能力和支付能力分析通过对现金流量表相关项目的比较，反映企业在金融市场上的融资能力和支付债务或费用的能力。企业融资与支付能力分析主要包括以下指标：一是外部融资比例。这一比率反映了企业在金融市场上筹集资金的能力，即经营发展对外部资金的依赖程度。比例越大，企业筹资能力越强。二是强制现金支付比例。强制性现金支付比例=现金流入总额/（经营性现金流出+偿还债务本息）。这个比率反映了企业是否有足够的现金来偿还债务和支付经营费用。在持续经营过程中，公司的现金流入至少应达到支付的强制性目的，即用于经营费用和偿还债务。比例越大，现金支付能力越强。这意味着本公司当期产生的现金流入能够满足经营活动和偿债的现金需要。（3） 现金流分析。即上市公司现金获取能力的分析。获得现金的能力是指经营活动现金净流入与投资资源的比率。利用损益表分析公司的盈利能力弥补了该指标的不足，具有明显的客观性。投入资源可以是主营业务收入、公司总资产、营运资金净额、净资产或普通股股数、股本等，具体指标如下：一是销售现金＝经营现金流量净额／主营业务收入之比。这一比例反映的是每销售一元收到的现金数额，即销售收入的付款回收率。它一方面可以反映公司产品在市场上是否畅销，另一方面也可以反映公司的经营能力。值越大越好。二是全部资产的现金回收率=经营性现金流量净额/全部资产×100%。这个指数显示了公司所有资产产生现金的能力。比率越大越好。通过与同行业平均水平或历史同期水平的比较，评价上市公司现金获取能力的强弱和公司的可持续发展潜力。 财务工作者应逐步将这些方法引入到企业财务报表分析中。这些方法既能克服现有分析方法的不足，又能充分发挥分析本身的优势，得到准确的评价结果。总之，企业财务报表分析是一项非常重要和细致的工作。目的是通过分析找出企业生产经营过程中存在的问题，从而判断企业目前的财务状况，预测未来的发展趋势。通过分析报告，企业管理者、债权人和社会投资者能够全面、及时地了解企业的信息，从而达到客观、真实、准确的目的。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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