| 问题 | 部门日常开支的财务历史 |
| 释义 |
审核原始凭证是否齐全、合法、金额正确→审核并更正按规范粘贴、折叠的原始凭证→审核审批手续是否齐全→审核部门费用进度（超过计划金额可拒绝报销）→编制记账凭证借方：销售费用相关明细账（部门专用）贷方：库存现金/银行存款/其他应收款注：①非工资性支出原则上取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无变化痕迹。增值税发票应严格执行填制标准。 ②凭证及附件的左上角应整齐，附件的长度和宽度应根据会计凭证的大小进行折叠，不得有订书钉。 ③费用审计的重点是：计划限额内的费用必须经部门负责人、分管领导和财务部长批准；计划外的费用必须有总经理批准的报告；城市交通、通讯费必须由总经理办公室登记；固定资产必须由行政事务部登记；差旅费必须附经批准的明细表，招待费必须附经批准的招待费明细表。 ④准确使用明细账，正确选择特殊项目。 ⑤报销人以前有欠款时，报销费用先冲抵欠款，制单时附管理费用岗开具的报销收据。 ⑥现金支取凭证制备完毕后，出纳如无现金，应将记账凭证暂时保管，取回现金时通知出纳领取。（2） 办公费用。日常费用 检查原始凭证的完整性、合法性和正确性→检查原始凭证的粘贴标准→检查审批手续是否齐全→编制记账凭证 借方：销售费用相关明细账（部门特殊项目） 贷方：库存现金/银行存款/其他应收款→将涉及现金的凭证过账，不需要过账2。购置固定资产 是否附申请报告→发票是否合法→是否有行政事务部下达的固定资产调拨订单→审批手续是否齐全→制作会计凭证 借：固定资产资产相关明细账 贷方：库存现金→转出到岗 注：1购买使用年限一年以上、单位价值1000元以上的生活、办公用品，该部门必须向行政事务部办理固定资产登记手续。 ②会计凭证的汇总栏必须注明固定资产的名称和办事处。 3。租金和仓库租金 审核是否附有租赁合同→审核是否附有合法收据→审核签字手续是否齐全→准备会计凭证 借方：销售费用租金仓库租金面积租金（部门专用） 贷方：库存现金→转岗。运费 审核运输发票是否合法，金额是否正确→审核运费资金不扣，金额超过100元的，运输发票应附同一费用证明（用别针或环夹，无需粘贴和复制）→检查审批手续是否齐全→制作会计凭证 借方：销售费用-运费-城外运费（部门专用） 应交税金-应交增值税-进项税额 贷方：库存现金→转帐 注：①扣除额按运费计算，不含包装费、手续费、保险费、资本金等附加费用。 ②允许抵扣进项税额的抵扣单或运输发票上应标明凭证号和抵扣金额。运输途中损坏。途损 审核途损的法律依据和报告→审核并签署完整的手续→准备会计凭证 借方：销售费用-途损（特殊） 贷方：应收账款 注：①途损必须取得出具的有效凭证按客户单位或运输单位。 ②途损报告必须由办公室主任、销售总监、主管领导签字，财务总监批准。 ③途损金额直接开具收据冲抵对应客户的应收账款，不得提取现金。账户处理可以转换为“库存现金”。 6。高开冲红 检查是否附高开冲红表→检查是否附合法收据→检查是否有销售会计审核签字→检查审批手续是否齐全→准备记账和付款凭证 借：销售费用-高开冲红 信用：银行存款、库存现金→转帐 注：①原则上红冲、返利以银行存款支付，如需现金支付或冲抵客户应收账款，须经主管领导批准，并在费用凭证上注明“现金”字样。 ②销售会计岗必须开具收据，以红字和返利冲抵客户的应收账款。由于业务系统核算的需要，应收账款与红字、返利分开核算，采用现金账户进行关联。 7。返利 是否附协议→是否附合法回单→是否有销售会计审核签字→审核审批手续是否齐全→制作会计凭证 借方：销售费用-宣传费用-现金返利年终返利（部门特价） 信贷：银行存款库存现金→转帐 8。赞助费审核是否附申请报告→是否附合法收据→审批手续是否齐全→制作会计凭证借方：销售费用-宣传费用-赞助费用（特殊部门） 贷方：现金现付银行存款→转帐 注：①办公费用报销，必须对原始凭证进行分类、规范。 ②原则上，所有非工资性支出必须取得合法的原件。无法取得合法原件的，按20%扣除个人所得税。 ③货款冲抵返利时，按销售会计审核的金额入账，按对方开具的收据金额入账，差额由业务员补足。 ④报销人以前有欠款时，先将报销费用冲抵欠款，由管理费用岗开具还款回单。（3） 广告费。每月28日根据预付款等情况审核月度资金计划→审核计划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务总监批准。付款审核 （1）根据月度资金计划审核付款项目→审核广告合同、发票、照片、，等→审核“付款审批单”的审批程序（2）在出纳岗签到“付款审批单”和银行付款凭证→准备会计凭证借方：预付款贷方：银行存款→转主管岗审核注：①第一次付款时付款时，应保留一份合同副本。 ②计划内支付金额在10万元以下的，直接转岗支付。计划内支付金额是否超过10万元，必须经财务总监或首席财务官批准。 ③广告费的支付，除预付款难以开具发票外，应根据发票及以下第4项附件，即制作凭证。 ④媒体广告必须审核发票、样品报告、播出监督单；户外广告（车体、墙面、广告牌等）必须审核发票照片；宣传品、礼品必须审核发票、入库单。（1） 媒体和宣传材料。 审计
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