| 问题 | 简化的会计分录是什么样的 |
| 释义 |
1。简化会计处理 内部招待没有收入和其他经济利益流入，不符合收入确认条件，不能确认收入。相关成本费用计入业务招待费。简化的会计分录如下： 借方：管理费用业务招待费（成本价） 贷方：原材料、应付职工薪酬等 2。营业税处理现行《营业税暂行条例实施细则》第三条规定：“本条例规定的提供服务、转让无形资产或者销售不动产，是指提供有偿服务和劳务，条例规定的有偿转让无形资产或者有偿转让房地产所有权（以下简称应税行为）。但不包括单位和个体工商户聘用的职工为本单位和用人单位提供本条例规定的服务。前款所称有偿，是指取得金钱、货物或者其他经济利益。《营业税暂行条例实施细则》第五条规定，“纳税人有下列情形之一的，视为有应税行为：一是单位或者个人应当将房地产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人；二是单位或者个人自行出售新建（以下简称自建）建筑物，自建行为视为已经发生；三是将房地产或者土地使用权无偿转让给其他单位或者个人；三是财政部、国家税务总局规定的其他情形， 酒店内部招待客户不属于有偿服务，也不属于营业税销售范围，因此不需要缴纳营业税。对于视同销售的范围，《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，“以非货币性资产交换和使用商品、财产、服务进行捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品等活动，职工福利、利润分配，视为销售商品、转让财产或者提供劳务，国务院财政、税务机关另有规定的除外。”所列九项不包括社交活动，因此，酒店内部招待所得税不需要视为销售。 但是，如果酒店在内部招待期间向客人赠送礼品，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理的通知》（国税函（2008）第828号），“如果企业在下列情况下将资产转让给他人，因为资产的所有权已发生变化的，不属于内部处置资产，应当按照规定将其作为销售确认收入，用于营销或销售；二是用于社会交往；三是用于职工奖励或福利；四是用于股利分配；五是用于对外捐赠；六是用于改变资产所有权的其他用途，需要视同出售计算缴纳企业所得税。在销售收入的确定方面，根据国税函（2008）828号文的规定，“自制资产的销售收入，按照企业同期同类资产对外销售价格确定；外购资产的销售收入，按照当时的价格确定购买时间。 税务局回复纳税人咨询时认为，企业招待过程中消费的食品原料、饮料、烟酒也应视为销售。我认为这不合适。既然是商务娱乐，又有我们自己的人员和顾客，我们怎么区分顾客吃多少和企业人员吃多少呢？我们能让税务局检查一下吗？如果这也算是销售，那么可以推而广之的是，参加商务招待的企业员工和顾客享受的免费餐饮是否应该缴纳个人所得税？没有税务局这么要求？当然，业务招待费中包含的原材料费和劳务费，应按业务招待费限额税前扣除。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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