| 问题 | 如何分析现金流量表的会计处理 |
| 释义 |
（1） 一般分析现金流量表的一般分析直接以现金流量表为基础，分析主要项目变动对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的影响，从而说明企业现金流入和现金流出的规模和特征。所提供的信息包括：会计年度终了现金流量的变动总额及原因分析；经营活动、投资活动和筹资活动的现金变动情况及原因分析。（2）层次分析通过比较不同时期现金流量的变化，揭示当前现金流量的水平及其变化，反映现金流量管理的水平和特点。与一般分析相比，其特点是通过编制层次分析表反映不同时期的现金变动情况，主要提供以下信息：不同会计年度净现金流量的总体变动金额及变动原因；不同会计年度经营活动、投资活动和筹资活动的现金变动金额及原因；不同会计年度净现金流量的现金变动金额及原因；结合现金流量表的补充资料，分析其变动及影响因素经营活动产生的现金流量净额的影响因素。结构分析通过计算各种现金流入占现金流入总额的比例和各种现金流出占现金流出总额的比例，揭示了企业经营活动、投资活动和筹资活动的特征，以及它们对净现金流影响的方向和程度。结构分析通常以直接法编制的现金流量表为数据，采用纵向分析法编制结构分析表。目的是揭示现金流入和现金流出的结构，把握现金流量管理的重点。结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。流入结构分析了现金流入的主要来源；流出结构分析了当前现金流的主要流向、有多少现金用于偿还债务，以及在这三项活动的哪些方面，支付的现金最多；流入流出比率分析包括经营活动的流入流出比率，投资活动的流入流出比率和融资活动的流入流出比率。经营活动的流入流出比越大越好，说明1元人民币的流出可以换取更多的现金；投资活动的流入流出比越小，说明企业处于发展期，而在经济衰退或缺乏投资机会的情况下，该比率越大；融资活动的流入与流出比率越小，说明还款大于借款。结构分析也可以与层次分析相结合，通过比较不同时期、同行业的流入流出结构，得到更有意义的信息。现金流量和利润的综合分析。现金流量表的编制以收付实现制为基础。相应地，经营活动产生的现金流量净额就是企业在收付实现制下的“净利润”。净现金流量与净利润的比较在一定程度上反映了企业收益的质量。现金流量与利润的综合分析主要是对经营活动净现金流量与净利润的比较分析，包括关系分析、对应分析和趋势分析。关系分析通过编制现金流量表的间接法反映（具体关系见现金流量表补充资料），揭示了经营活动净利润向净现金流量的变化过程，提供了净利润变化的影响因素和金额现金流量，结合层次分析也能反映不同年份净利润对净现金流量的变化。 对应分析将经营性现金流入和企业收入、经营性现金流出和企业成本分别列示在权责发生制和收付实现制下，观察净现金流量和净利润的差异。对应分析可以提供现金流入与企业收入、现金流出与成本的比较信息。以上两种分析方法揭示了一定时期内现金流量与利润之间的关系和对应关系。为了分析企业持续的财务变化和利润质量变化，有必要对现金流量和利润趋势分析表进行连续年度的趋势分析。趋势分析可以提供下列有用的信息：经营活动净现金流量（流入和流出）的变化趋势、收入的变化趋势、成本费用的变化趋势、净利润的变化趋势、收入和现金流入变化趋势的对比分析，成本费用变动趋势与现金流出、净利润变动趋势与经营活动净现金流量动态趋势比较分析等信息对比分析。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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