| 问题 | 退房时应该注意什么 |
| 释义 |
1、 逐项检查报表科目。资产科目：
（1）现金：余额是否与现金日记帐一致；金额是否异常。（2）银行存款：核对对账单余额；如无对账单（特别是税务账户），余额是否正常；是否有利息收入、账户管理费等；（3）应收账款：注意余额；是否有长期账户；注意对余额相反的科目，按主营业务收入的增加进行增减核对，按货币资金的增加进行增减核对，调整尾数差额。 （4）其他应收款：重点关注股东贷款；社保、个税是否与应计金额一致；是否有长期账户；支票存款等资金。 （5）存货：原材料、库存商品、产成品的增减及结存，按存货购销存表逐项核对；在产品的结存按生产成本核算。 （6）待摊费用：与摊销表核对摊销金额和余额*在摊销表中注明金额和受益期。 （7）固定资产：与固定资产清单核对；与固定资产清算账户核对减少。 （8）累计折旧：与固定资产折旧表核对当期折旧和累计折旧的合计数。折旧表应注意原值、残值率、折旧方法和折旧年限。 （9）无形资产和长期待摊费用与固定资产和累计折旧相同；摘要：主要考虑资产的存在，即这些资产是否真的存在。（1） 短期借款：与借款合同核对；计息及财务费用利息支出。（2）应付账款：与应收账款相同。 （3）其他应付款：以向股东借款为重点；其他与经常项目相同。 （4）应付工资：与工资单中的应付工资总额核对，当月无支付工资余额，下月提取的工资余额为提取金额，差额调整；与管理费用-工资、销售费用-工资核对，制造费用-工资，直接手工核对；观察工资单是否有漏缴个人所得税等违规操作；（5）应交税费：与增值税、企业所得税、印花税、营业税、个人所得税等申报单核对；本项包括应交税金和其他应交税金，期末保留应交增值税税额的，科目余额为负数；需要缴纳增值税的，科目余额为负数；进项税、销项税等增值税分项应与申报单逐项核对。（6）长期贷款与短期贷款相同。 摘要：债务账户主要关注诚信。（1） 营业税=主营业务收入*0.17*出口企业应考虑出口免税部分 （2）应收账款增加额=主营业务收入+营业税 2。应收账款减少和货币资金增加检查。 3。检查贷款和利息支出：利息支出=贷款金额*利率 4。将应付工资与成本费用工资核对。应付工资增加额=管理费用-工资+销售费用-工资+制造费用-工资+直接人工 5。检查未分配利润和净利润的累计金额。期末未分配利润=期初未分配利润+当期累计净利润第二部分，原始凭证，符合性：是否取得发票，发票是否符合《发票管理办法》的规定；合理性：支出是否与实际相符。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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