| 问题 | 公司债权债务转移交税吗 |
| 释义 | 一、公司债权债务转移交税吗 1、债权转让需要缴纳企业所得税。 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中就包括转让财产收入。转让财产收入是指 “企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。 2、债权转让不需要缴纳印花税和营业税。 (1)《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。债权转让合同不是印花税所列应税凭证，所以不用缴纳印花税。 (2)企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。 3、债权转让需要缴税。 债权转让需要缴纳企业所得税。转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。 印花税采用列举的方式确定征税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; (二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; (三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的; (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 综上所述，债权债务转移需要缴纳企业所得税，债权债务转让的时候是不产生利益的，但是如果企业进行债权转让的时候涉及到的税费就需要缴纳企业所得税，转让债权债务是要签订协议的，并且也要缴纳所得税。 |
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