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问题 增值税税率定义
释义
    一、增值税税率定义
    增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。
    
    二、增值税税率和征收率的相关规定
    （一）增值税税率
    1，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
    2，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
    粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
    图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
    饲料、化肥、农药、农机、农膜;
    国务院规定的其他货物。
    3，纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
    4，纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。
    5，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
    （二）征收率
    小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
    特殊规定：
    1，一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
    2，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
    3，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
    （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
    （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
    （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
    4，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
    5、自来水。
    6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
    一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
    （三）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
    1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）;
    2、典当业销售死当物品。
    3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
    三、2020年增值税税率
    根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。”该文件自2019年4月1日起执行，因此，增值税一般纳税人销售一般货物，现行税率13%; 增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%; 服务税率6%。
    以上就是法律网小编为您详细介绍关于增值税税率定义的相关知识，综上所述，增值税的计算公式为：不含税销售额×；（1+税率）=含税销售额；不含税销售额×；税率=应纳销项税额。税率根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您解答疑惑。
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更新时间：2024/12/29 8:48:27