| 问题 | 个体工商户的纳税义务 |
| 释义 | 一、个体工商户的纳税义务 个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。由此可以看出个体工商户是需要交纳税费的。 二、纳税方法 个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定，体现为查账征收，税费包括两部分： （1）按营业收入交5%的营业税 （2）附加税费 附加税费一般有：城建税按缴纳的营业税的7%缴纳、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳、地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳、按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率等四部分。 三、纳税标准 （1）销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 （2）同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 （3）还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 （4）如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。 四、个体工商户与个人独资企业的区别 第一，个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所，可以进行流动经营；第二，个体工商户的投资者与经营者必须为同一人，即投资设立个体工商户的自然人。而个人独资企业的投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务；第三，个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人，但由设立该分支机构的个人独资企业承担责任。而根据规定，个体工商户不能设立分支机构；第四，在民事、行政、经济法律制度中，个人独资企业是其他组织或其他经济组织的一种形式，能以企业自身的名义进行法律活动。而个体工商户是否能够作为其他组织或其他经济组织的一种形式，一直是国内有关专家的争论焦点。更多的时候，个体工商户是以公民个人名义来开展法律活动的；第五，个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同。 |
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