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问题 企业所得税如何缴纳
释义
    一、企业所得税的纳税范围
    1、凡在我国境内设立的企业,除外商投资企业和外国企业外,应当就其生产、经营所得和其他所得,依照规定缴纳企业所得税。
    2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。
    3、其他所得是指纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费,以及营业外收益等所得。
    4、此外,纳税人按照章程规定解散或破产,以及其他原因宣布终止时,其清算终了后的清算所得,也属于企业所得税的征税对象。
    
    二、谁要缴纳企业所得税?
    国有企业、集体企业、有限责任公司性质的私营企业、联营企业、股份制企业,以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
    独资、合伙性质的私营企业不是企业所得税的纳税义务人,对其不予征缴企业所得税。
    三、企业所得额如何确定?
    纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。
    其他收入,是指除上述各项收入之外的一切 收入,包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。
    对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。
    纳税人接受捐赠的实物资产,不计入企业当期的应纳税所得额,但企业出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。
    四、企业所得税的税率
    企业所得税采用33%的比例税率。
    对年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的企业,按18%的税率征税;对年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。
    如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,按弥补亏损应纳税所得额来确定适用税率。
    
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更新时间:2025/3/16 16:59:30