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问题 小规模企业所得税征收率是多少
释义
    一、小规模企业所得税征收率是多少
    （一）以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
    （二）现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。
    
    二、小规模每个月报什么税
    小规模纳税人需要缴纳的基本税种：
    （一）增值税。小规模纳税人税率为3%。
    （二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
    （三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
    （四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
    基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
    三、小规模企业所得税优惠政策
    （一）自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。
    前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2018〕77号文件规定条件的企业。
    企业本年度第一季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况判别。　　
    （二）符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。　　
    （三）符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。
    （四）本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：
    1.查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：
    (1)按照实际利润额预缴的，预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的，可以享受减半征税政策；
    (2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。
    2.核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
    3.核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
    4.上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
    5.本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
    以上就是法律网小编为大家整理的小规模企业所得税征收率是多少的相关内容。综上可知，小规模企业所得税税率是属于商业的话4%，属于是工业的6%。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询我们的法律网的律师，我们将竭诚为您服务。
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更新时间：2025/4/3 9:30:53