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问题 增值税一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票吗
释义
    一、增值税一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票吗
    根据《增值税暂行条例》的相关内容规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
    （一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
    （二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
    （三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
    《增值税专用发票使用规定》的相关内容规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票;销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
    所以销售单位只要不在上述规定不得开具专用发票的情形内，是可以向其开具增值税专用发票的。
    
    二、增值税一般纳税人认定条件
    （一）工业企业年应征增值税销售额在100万元以上;
    （二）商业企业年应征增值税销售额在180万元以上;
    （三）银行开立结算帐户;
    （四）在工商行政管理部门办理了企业法人（营业）执照，有固定的生产经营场所;
    （五）在国家税务局办理了税务登记，并取得税务登记证;
    （六）有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明;
    （七）按《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定和现行会计制度的要求一般纳税人必须设置如下基本帐户，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额及企业的生产经营成果。
    （八）能按税务部门和财务制度的规定和要求正确编制《应交增值税明细表》、增值税纳税申中报表及其他有关报表资料。
    （九）被税务机关列为重点税源户的企业必须按税务机关的要求及时、准确的向税务部门报送专门的数字资料。
    （十）能按主管税务机关提出的要求报送的其他资料。
    三、一般纳税人如何办理增值税纳税申报
    还应提供如下资料：
    （一）《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）
    （二）税控ic卡（使用小容量税控ic卡的企业还需要持有报税数据软盘）
    （三）防伪税控开具发票汇总表及明细表
    （四）加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）
    （五）《成品油购销存情况明细表》和加油ic卡、《成品油购销存数量明细表》
    （六）《增值税运输发票抵扣清单》
    （七）《海关完税凭证抵扣清单》
    （八）按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）
    （九）每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）
    （十）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）
    （十一）《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）
    （十二）报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）
    （十三）按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）
    （十四）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）
    （十五）《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）
    （十六）重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）
    （十七）纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘
    （十八）退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）
    （十九）稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）
    纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。
    通过以上文章的内容可以了解到，销售单位只要不在法律规定不得开具专用发票的情形内的，是可以向其开具增值税专用发票的。以上就是由法律网编辑整理收集的关于增值税一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票吗的法律知识。如果您还有其他问题的，欢迎咨询法律网律师。
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更新时间：2025/4/3 10:27:23