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问题 土地增值税征税范围包括
释义
    一、土地增值税的范围
    （一）国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为；
    （二）国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为；
    （三）对转让房地产行为征税；
    土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%.
    
    二、中华人民共和国土地增值税暂行条例
    第一条为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。
    第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
    第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
    第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
    第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
    第六条计算增值额的扣除项目：
    （一）取得土地使用权所支付的金额;
    （二）开发土地的成本、费用;
    （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
    （四）与转让房地产有关的税金;
    （五）财政部规定的其他扣除项目。
    第七条土地增值税实行四级超率累进税率：
    增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
    增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
    增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
    增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
    第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：
    （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;
    （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
    第九条纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
    （一）隐瞒、虚报房地产成交价格的;
    （二）提供扣除项目金额不实的;
    （三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
    第十条纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
    第十一条土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
    第十二条纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
    三、 最新土地增值税暂行条例实施细则
    第一章 总则
    第一条　为了改革城镇国有土地使用制度，合理开发、利用、经营土地，加强土地管理，促进城市建设和经济发展，制定本条例。
    第二条　国家按照所有权与使用权分离的原则，实行城镇国有土地使用权出让、转让制度，但地下资源、埋藏物和市政公用设施除外。前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民所有的土地（以下简称土地）。
    第三条　中华人民共和国境内外的公司、企业、其他组织和个人，除法律另有规定者外，均可依照本条例的规定取得土地使用权，进行土地开发、利用、经营。
    第四条　依照本条例的规定取得土地使用权的土地使用者，其使用权在使用年限内可以转让、出租、抵押或者用于其他经济活动，合法权益受国家法律保护。
    第五条　土地使用者开发、利用、经营土地的活动，应当遵守国家法律、法规的规定，并不得损害社会公共利益。
    第六条　县级以上人民政府土地管理部门依法对土地使用权的出让、转让、出租、抵押、终止进行监督检查。
    第七条　土地使用权出让、转让、出租、抵押、终止及有关的地上建筑物、其他附着物的登记，由政府土地管理部门、房产管理部门依照法律和国务院的有关规定办理。
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    引用法条：
    [1]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条
    [2]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第四条
    [3]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条
    [4]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第五条
    [5]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条
    [6]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第九条
    [7]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
    [8]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条
    [9]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条
    [10]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
    [11]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
    [12]《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
    [13]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第一条
    
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更新时间：2025/4/4 9:52:04