| 问题 | 企业增值内部审计制度 |
| 释义 |
1、 现行审计制度的核心是将审计工作的重点放在企业最重要的事项上。根据帕累托定律，只有20%的业务流程对企业最为关键，其次是其他流程。就这样，我们决定选择并关注这20%。为实现这一目标，内部审计师通过向董事和经理提问，收集各部门认为重要的业务程序信息，并根据优先级将这些程序分为三类：1（重要）、2（一般）和3（不重要）。 此排名确定了我们应关注的关键业务流程，并要求所有管理团队成员参与该流程。我认为，无论是对高管还是管理者来说，他们更愿意关注自己的程序，而不是别人强加的程序。 业务流程定义完成后，内审员应根据事先确定的流程优先级制定审核计划。BBG公司制定了12个月的审计计划，每三周进行一次。 优先级为1的所有标准作业程序都将包含在本计划中。如果资源允许，可以同时考虑一些优先级为2的标准作业程序。根据程序的复杂性，每次审计一般侧重于三到五个程序。在制定审核计划时，审核员应考虑一些质量问题或顾客投诉。审核员可以通过“纠正措施请求系统（carsystem）”记录这些可能的问题。为了解决这些问题，可能需要增加额外的程序，因此有必要在审计时间表中为这些新程序留出一些空间。在制定审计时间表时，应考虑重新审计标准程序的可能性。总之，制定审计计划的关键是：（1）关注最重要的方面；（2）持续改进。其次，要注意培养合适的审计人员，建立良好的审计进度。可以说，一个审计计划的成败完全取决于实施审计的工作人员。在BBG公司，所有内部审计师都必须接受为期两天的入职培训，并通过所需的能力评估，才能获得认证。部分审计候选人应由公司高级管理人员或经理推荐。他们认为自己是业务能力强的骨干人才。从企业管理和人才培养的角度来看，内审员的岗前培训应作为一个领导者培养项目来实施。内部审计师的培训每两年进行一次，审计师的任期也为两年。目前，BBG有四组12名内部审计师。公司在组建四个审计小组时，考虑到成员的业务经历、教育背景和个人特点，有效地将其组建成不同的工作小组，并指派专人指导每个审计小组的日常审计工作。按照以往的审核计划，每个审核组每年要执行3项审核任务。现在我们已经完成了审计时间表和审计小组的建立。接下来，我们讨论实际审计的动态实施。内部审计包括三个关键部分：（1）计划，（2）实施，（3）报告。 审计的计划部分应该是这三个部分中最重要的组成部分。没有一个完美的计划，未来的工作将是困难的。计划部分的核心工作是为所有标准程序编制清单和时间表，以确保审计工作逐步正常进行。考虑到时间资源，审计不可能涵盖企业的所有业务流程。这样，审计成功的一个非常重要的因素就是关注企业的重要业务流程。在审计的这一阶段，审计小组将选择重点和相关技能、知识和业务记录。 在程序列表准备就绪后，审计团队应将每个业务程序的范围缩小到可管理的子程序。毕竟，审核组会下到现场进行审核。首先，审核组应拜访被审核程序所属部门的负责人，然后对执行某一程序的员工逐一进行访谈。了解业务流程非常重要，但更应注意证据的物理形式，如记录、系统日志、工作表等。 在日常审计计划中，审计小组成员应该有一些时间讨论当天的审计结果。审核组长通过与审核组成员讨论，决定是否需要进一步调查，以确定被审核的程序是否需要发送“内部审核纠正措施请求/iacar”（内部审核纠正措施请求）。如果审计组认为某个部门不遵守标准程序，严重危及员工安全、生产质量、顾客满意度或企业盈利能力，审计组将向主管部门的经理签发iacars。原则上，每次审计只应发布一个iacar，除非前一个iacar导致后续审计失败。在这种情况下，允许发布补充iacar。对不需要跟进的业务流程的审计意见将在最终审计报告中列出。审核结束后，审核组将再次与部门负责人见面，审核当天的审核结果。 最终报告步骤包括书面审计报告和管理层参与的陈述。审核组组长签署的审核报告将分发给每位经理和董事。 如果部门主管收到iacar，他/她应在收到后5个工作日内制定解决问题的计划。这些纠正措施计划将包括在审计计划中，并在下次审计中进行审查。BBG内部审计部的宗旨是为企业提供增值内部审计，主要包括以下五个方面： 1。注重对企业发展起决定性作用的业务流程； 2。吸引和培养公司业务骨干成为内部审计师。高效的管理审计，确保审计团队始终关注企业发展的重点； 4。定期以报告的形式向各级管理层报告审计结果； 5。跟踪iacars发布的后续审计。 以上是小编的相关知识，相信您通过以上知识已经有了大致的了解。如果您不幸遇到一些复杂的法律问题，欢迎您登录律师网进行法律咨询。我们有许多专业律师可以为您服务。我们也支持在指定区域内在线选择律师，我们有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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