| 问题 | 现金流量表能显示什么 |
| 释义 |
现金流量表的主要功能如下： （1）现金流量表能够解释一定时期内现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，并按现金流入和现金流出项目分别反映。如本期某企业向银行借款500万元，偿还银行利息3万元。在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中，分别反映“借款收到的现金500万元”和“偿还利息支付的现金3万元”。因此，现金流量表能够清楚地反映现金流入和流出的原因，即现金从何而来，在何处使用。该信息在资产负债表和损益表中不可用。（2）现金流量表能够反映企业的偿债能力和支付股利的能力。投资者投资和债权人提供短期或长期资金的主要目的是盈利。通常，报表读者更关注企业的盈利状况，往往以盈利为衡量标准。企业的利润在一定程度上表明其具有一定的现金支付能力。但是，企业在一定时期内获得的利润并不意味着企业有偿还或支付的能力。有的企业虽然利润表反映的经营业绩可观，但财务困难，无法偿还到期债务；有的企业虽然利润表反映的经营业绩不可观，但有足够的偿债能力。造成这种状况的原因是多方面的，其中权责发生制和配比原则也是主要原因。现金流量表以现金的收支为基础，消除了会计估计在会计核算中产生的盈利能力和支付能力。通过现金流量表，可以了解企业现金流入的构成，分析企业的偿债能力和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心；通过现金流量表，投资者和债权人可以了解企业获取现金的能力和偿还现金的能力，从而使有限的社会资源流向最赚钱的地方。（3） 现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力。现金流量表反映了一定时期内现金流入和流出的总体情况，反映了现金的来源和使用情况。现金流量表中经营活动产生的现金流量，反映企业利用经济资源创造现金流量的能力；投资活动产生的现金流量，反映企业利用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量是企业通过筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表等财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。例如，企业通过银行贷款筹集的资金，在本期现金流量表中反映为现金流入，但这意味着未来偿还贷款时需要现金流出。再比如，本期的应收账款在本期现金流量表中没有反映为现金流入，而是意味着未来会有现金流入。现金流量表可以用来分析企业投资和财务活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业在某一特定日期的财务状况。它提供的是静态财务信息。它既不能反映企业财务状况变化的原因，也不能反映这些资产和负债给企业带来的现金流量和使用的现金流量；虽然利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，提供了动态的财务信息，它只能反映利润的构成，不能反映经营活动、投融资活动带来和支付的现金数额。而且，利润表不能反映所有的投融资活动项目。现金流量表提供了企业在一定时期内现金流入和流出的动态财务信息，反映了企业在报告期内从经营活动、投资和筹资活动中取得的现金量以及取得的现金的使用情况。能够说明资产、负债和净资产变动的原因，在资产负债表和损益表中起补充作用。现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。现金流量表可以提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除反映与现金有关的投融资活动外，还通过补充信息（附注）提供不涉及现金的投融资活动的信息，使会计报表的使用者或读者能够充分了解和分析投资情况企业融资活动。（6） 现金流量表的编制应与国际惯例相协调。目前，世界上许多国家都要求企业编制现金流量表，如美国、英国、澳大利亚、加拿大等。我国企业编制现金流量表对跨国经营、海外融资和国际经济合作将起到积极作用。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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