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问题 合伙企业个税税率表
释义
    一、合伙企业个税税率表
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下：
    1、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。
    2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
    3、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。
    前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
    4、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
    （1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
    （2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
    （3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
    （4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
    合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
    5、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
    
    二、合伙企业合伙人税收新政出台
    新修订的《中华人民共和国合伙企业法》规定，合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业，合伙人范围据此自2007年6月1日起由仅限“自然人”扩大为包括“法人和其他组织”。目前我市是全国创业投资机构和资本最为集中的城市，目前新设立的有限合伙企业多数为创业投资型的中小企业，对合伙企业的合伙人应当如何缴纳所得税，一直是他们密切关注的问题。近日，财政部国家税务总 局下发了《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》，作出了具体规定：
    合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，但不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
    合伙企业按照个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的有关规定计算应纳税所得额。全部生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，明确规定：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，对合伙人的应纳税所得额按照下列原则确定：
    （一）按照合伙协议约定的分配比例确定。
    （二）合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定。
    （三）协商不成的，按照合伙人实缴出资比例确定。
    （四）无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算。
    三、合伙企业税怎么交
    合伙企业的合伙人是法人时，按照企业所得税缴纳，通常在不考虑其他优惠条件时是按照25%的比例缴纳企业所得税；合伙企业的合伙人是自然人时，按照个人所得税缴纳，个人所得税适用累进税率。
    以上就是法律网小编为您介绍的关于合伙企业个税税率表的相关内容，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您提供帮助。
    引用法条：
    [1]《中华人民共和国合伙企业法》
    [2]《中华人民共和国个人所得税法》
    [3]《中华人民共和国企业所得税法》
    [4]《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》
    
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更新时间：2025/3/15 22:43:52