问题 | 有几种方法可以调整影响前几年损益项目的账目 |
释义 |
具体会计调整举例如下: 企业上一年度会计报表利润600万元,按适用税率预缴所得税150万元(600万元×25%)。但稽查人员在税务稽查中发现,该企业在“管理费”的“其他费用”中,将60万元用于基础设施建设的消防器材购置费和20万元用于围墙建设,并将40万元购车款列为“管理费”。会计处理如下: 1。调整上年损益: 借款:在建工程80万(60万+20万) 固定资产40万 借款:以前年度损益调整120万 2。计算企业所得税: 借款:以前年度损益调整30万元(120万×25%) 借款:应交税费——应交所得税30万元 3。实际缴纳所得税: 借方:应交税金-应交所得税300000 贷方:银行存款300000 4。期末结转“以前年度损益调整”至“利润分配-未分配利润”:借方:以前年度损益调整120万;贷方:利润分配-未分配利润120万;期末结转收入税到“利润分配-未分配利润”: 借:利润分配-未分配利润30万 贷:以前年度损益调整30万 以上是关于这方面的法律知识,希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题,你有委托律师的想法,我们有很多律师可以为你提供服务,我们也支持在指定区域网上选择律师,他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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