| 问题 | 收款的一般程序 |
| 释义 | 收款的一般程序如下: (1)受理收款业务,查看收款依据是否齐备。 (2)审核现金来源是否合理合法。 (3)当面清点现金,做到收付两清,一笔一清。 (4)开具收款凭据,并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。 (5)根据收款收据记账联和收款依据,编制记账凭证。 (6)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 企业应收账款的概念 (一)规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求 制定该办法应当注意的问题包括： 1.明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2.要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3.要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 委托收款结算的具体程序是什么 (1)收款单位填写“委托收款结算凭证”并提供收款依据，委托银行收款。 (2)收款单位开户银行向付款单位开户银行传递收款单证。 (3)付款单位开户银行收到托收单证后，应注明日期并通知付款单位在付款期限内付款。 (4)付款单位开户银行划转款项。 开具收款凭据,并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。 |
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