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问题

小规模纳税税率标准

释义

    在实践中，依法纳税是我国每个成年的有收入来源的公民以及公司法人必须要承担的义务，如果要对小规模企业征收企业所得税的，那么，小规模纳税税率标准是多少呢？阅读完以下法律网小编为大家整理的内容，一定会对大家有所帮助的。
    一、小规模纳税税率标准
    通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。
    所得税税率：
    一般企业所得税的税率为25%，
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
    《中华人民共和国增值税暂行条例》
    第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。
    第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    二、小规模每个月报什么税
    小规模纳税人需要缴纳的基本税种：
    （一）增值税。小规模纳税人税率为3%。
    （二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
    （三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
    （四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
    基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
    三、商业税率是多少
    商业企业主要交的税费:
    （一）营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报）;
    增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报）;
    增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报）;
    （二）应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报）;
    （三）应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报）;
    （四）堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报）;
    应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报）;
    （五）所得税=利润总额*税率为25%（季报）;（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
    （六）个人所得税（月报）;实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
    附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
    （七）印花税（月报各地要求不同，或发生时购买）;在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。税目税率表税目税率或税额购销合同0.3‰加工承揽合同0.5‰建设工程勘察设计合同0.5‰建筑安装工程承包合同0.3‰财产租赁合同1‰货物运输合同0.5‰仓储保管合同1‰借款合同0.05‰财产保险合同1‰技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰
    以上就是法律网小编为大家整理介绍的关于小规模纳税税率标准等相关法律知识。通过对上文的阅读，我们可以知道，一般企业所得税的税率为25%。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您提供帮助。


    引用法条

[1]《中华人民共和国印花税暂行条例》
[2]《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条
[3]《中华人民共和国增值税暂行条例》
[4]《中华人民共和国增值税暂行条例》

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