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问题

小微企业的企业所得税税率是多少

释义

    小微企业是小型企业、微型企业、家庭式作坊企业的统称，近年来我国对小微企业的税收出台大幅度的优惠政策，为小微企业让利，进一步促进中小企业的发展。那么，小微企业企业所得税税率是多少？由法律网小编为大家进行介绍。
    一、小微企业企业所得税税率是多少
    （一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
    计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％
    例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额是多少呢？
    应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）
    （二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
    计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％
    例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额是多少呢？
    应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）
    （三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。
    （四）基本的计算公式为：
    应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。
    《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠。
    应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20％。
    例：应纳税所得额30万，那应交所得税为30*50％*20％=3万元。

    二、小型企业和微型企业怎么划分
    小型企业和微型企业根据企业的工作人数、营业收入状况、企业资产总额等方面进行划分，小微型企业是指人员规模、经营规模相对较小的企业。小型微型企业，可以按照国家规定享受税收优惠和收费减免。
    根据《中小企业促进法》第二条的规定，本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。
    中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。
    三、小企业标准是什么
    小微企业的划分标准主要包括以下三个方面：
    （一）资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；
    （二）从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；
    （三）税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
    以上就是法律网小编为大家整理介绍的关于小微企业的企业所得税税率是多少等相关法律知识。综上所述，我们知道一般企业所得税的税率为25%，但小微企业的税率要低一些。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您提供帮助。


    引用法条

[1]《中华人民共和国中小企业促进法》第二条

    拓展阅读

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小微企业所得税优惠政策计算方法
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