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问题 个人土地转让所得税是多少
释义
    一、土地转让个人的所得税
    关于土地转让税费，一般以交易额为准，如果交易额在45万元，则要交6万左右的税费。当以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，则按一定的税率按年缴纳。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。
    根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
    
    二、2018年个人土地转让协议怎么写
    土地转让协议书
    出让方姓名（以下称甲方）：
    身份证号码：
    户口所在地：
    接受方姓名（以下称乙方）：
    身份证号码：
    户口所在地：
    甲、乙双方本着诚实信用、公平、合法原则，依据《农村土地承包法》规定，自愿就甲方从 承包的土地向乙方转让事宜，达成如下协议，共同遵守：
    一、甲方将自己位于 承包土地一块，四至界线分别为：东邻： 、西邻： 、南邻： 、北邻： ，共计 亩土地转让给乙方经营（包括甲方在居民点的房屋和自留地）。
    二、转让费为每亩 元，合计 元（大写） 。乙方从2018年起分期付清转让费，每年应付转让费额如下：
    2018年－2022年每年 元；
    2023年－2024年每年 元；
    2025年 元。
    乙方必须于每年12月31日前付清当年转让费，否则每月应承担当年应付转让费的1%作为利息。甲方收款后，应向乙方出具收条作为收款凭据。
    三、在乙方付清转让费前，土地承包所有权归甲方所有，所有围绕土地承包权发生的变更均使用甲方姓名，乙方隐瞒甲方擅自使用自己姓名作变更均视为违约，但甲方不得再将此宗土地质押或转卖于他人；当乙方付清全部转让款后，甲方应积极配合乙方将承包合同过户给乙方，过户产生的手续费由乙方承担。
    四、自本合同签署之日起，土地生产经营由乙方进行，所有围绕此宗土地发生的费用均由乙方承担，经营所得也有乙方所有，因国家的惠农政策，发放的补贴（包括粮食直补款）及其它优惠归乙方所有。 本合同签署之日之前围绕土地产生的费用由甲方付清。
    五、乙方对转让土地拥有完全独立的经营权，但不得违反国家政策以及甲方与 承包合同之条款。
    六、乙方转让土地后如遇政府征收、征用土地，征地补偿款归乙方所有，因征地产生的优惠优政策及待遇也由乙方享有，乙方有权按转让土地面积领取集体的其它补偿、补贴。
    七、乙方必须依法保护和合理利用土地，不得掠夺性经营，不得给土地造成永久性损害，并负责保护好承包土地上的林木、排灌设施等国家和集体财产。乙方不得改变土地的农业用途，不得用于非农建设、不得抛荒。
    八、在乙方付清转让费进行过户手续时，乙方应向甲方付清甲方垫付的上缴预收款 元（大写）。
    九、其他：
    十、违约责任
    1、甲乙双方在合同生效后应本着诚信的原则严格履行合同义务。如一方当事人无正当理由单方解除合同的，应向另一方当事人支付违约金。违约金的数额为 。
    2、如果违约金尚不足以弥补守约方经济损失时，违约方应在违约金之外增加支付赔偿金。赔偿金的数额依具体损失情况，由甲、乙双方协商。
    十一、解决争议途径
    甲、乙双方在履行本合同过程中发生争议，双方应协商解决，协商不成的由村、管理区调解部门调解解决，调解不成的可依法向人民法院提起诉讼。
    十二、生效条件
    本合同自双方签字或盖章之日起生效。
    十三、其他约定
    1、本合同未尽事宜，可经双方协商一致签订补充协议。补充协议与本合同具有同等效力。
    2、本合同一式二份，由甲乙双方各执一份。
    甲方签名盖章： 年 月 日
    乙方签名盖章： 年 月 日
    公证人签名盖章： 年 月 日
    三、土地转让合同
    转让人：_________（以下简称甲方）
    法定地址：_________
    法定代表人：_________
    受让人：_________（以下简称乙方）
    法定地址：_________
    法定代表人：_________
    鉴于本合同甲方为本合同所指地块土地使用权之合法拥有者，并同意转让该地块的土地使用权;本合同乙方同意受让本合同所指地块土地使用权。现甲乙双方就甲方向乙方转让本合同所指地块土地使用权事宜，经友好协商，特订立本合同。
    1.总则
    1.1　根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》、《_________市房地产转让办法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《城市房地产转让管理规定》及其它有关规定，参照国内和_________市各开发区的通行惯例，由甲方向乙方转让_________号地块内的部分土地使用权，用于乙方兴办_________。
    1.2　甲乙双方必须遵守国家和地方的有关土地使用权转让及与土地使用权转让相关的所有法律、法规、规章及_________与土地管理部门签订的“土地使用权出让合同”（以下简称“出让合同”）。
    2.双方法律地位及有关文件
    2.1　甲方系经国家批准成立，负责_________土地开发和经营管理的经济实体，具有中国法人资格。
    2.2　乙方系经_________国政府批准成立，从事生产经营_________的经济实体，具有_________国法人资格。
    2.3　甲方应向乙方提供下列文件：
    工商行政管理部门核发的甲方营业执照（出示原件或提供复印件）。
    2.4　乙方应向甲方提供下列文件：
    （1）投资审批部门签发的项目批准证书（复印件）;
    （2）工商行政管理部门核发的乙方营业执照（出示原件或提供复印件）。
    3.甲方的确认与保证
    3.1　甲方确认并保证，甲方有权转让本合同所定地块，并具有与乙方签署本合同的完全能力。
    3.2　甲方确认并保证，在乙方实际获得本合同所定地块的土地使用权之前未设置任何抵押、债权或债务，不被任何第三方追索任何权益。
    4.场地位置和面积
    4.1　甲方向乙方转让_________号地块内的部分土地使用权，作为乙方的工业建设用地。该场地面积共计约_________平方米（以土地管理部门勘测定界的面积为准），其地理位置详见《场地位置示意图》。
    5.土地使用权转让期限
    5.1　本合同第4.1条所定场地的土地使用权转让期限为自乙方申领的该场地国有土地使用权证载明的起始日起至_________年_________月_________日止。自乙方领取该场地国有土地使用权证日起，前款所述场地的土地使用权归乙方所有，其合法权益受国家法律保护。
    5.2　在转让期限内，除本合同另有规定外，甲方不得收回土地使用权。
    6.土地使用权转让金和付款方式
    6.1　土地使用权转让金为每平方米_________美元，_________平方米合计为_________美元（usd_________）。前款所述土地使用权转让金总额最终以土地管理部门勘测定界的面积和前款所述的土地单价的乘积为准，并实行多退少补。
    6.2　本合同双方签字后，乙方须按下述时间要求付清前条规定的土地使用权转让金：
    本合同双方签字日后_________天内，即_________年_________月_________日前支付_________%，计_________美元（usd_________）;本合同签字日后_________日内，即_________年_________月_________日前付清余额_________%，计_________美元（usd_________）;乙方应将土地使用权转让金支付到甲方指定的银行帐号：_________。
    7.场地交接
    7.1　甲方应于乙方按本合同第6.2条规定付清全部土地使用权转让金后_________日内，将本合同第4.1条所定场地交付乙方使用。场地交接时，甲、乙双方的法定代表人或委托代理人应在场地交接单上签字，以示场地交接完毕。
    7.2　甲方应于场地交付日期前_________天以书面形式通知乙方进行场地交接。若乙方不按甲方书面通知所载日期进行场地交接，逾期超过_________天的，视作乙方认可本合同第4.1条所定场地已交接。
    7.3　在乙方支付全部土地使用权转让金，甲方交付用地，乙方具备申办土地使用权证的全部条件后，由乙方向有关土地主管部门申办土地使用权证，甲方将积极协助乙方领取土地使用权证，并向_________市房地产登记处办理登记手续。
    8.场地基础设施、条件
    8.1　除另有说明外，本合同所称基础设施包括以下部分：
    （1）供电、供水、电讯、煤气设施管道;
    （2）雨水、污水管道及接口;
    （3）道路。
    8.2　本合同所称基础设施管线的接口的含义如下：
    （1）雨水、污水管道的接入点;
    （2）经专业管线单位确认的本合同第4.1条所定埸地周边的其他基础设施管线的接入点。
    8.3　本合同第4.1条所定场地为将按该地块的平均自然标高经过平整、拆除地面建筑物和/或构筑物、无地下公用设施的_________用地。
    8.4　乙方项目建成投产时，甲方应向乙方提供雨水、污水管道的接口、以及其他基础设施管线和道路。乙方在受让地块内建设施工时，场地应具备供水、供电、进出道路及场地平整之条件，同时甲方应协助乙方办理好有关临时用电、用水、电话接入使用的申请和批准手续，从接口引进红线内的工程费用和容量费用由乙方承担。基础设施管线接口以上（包括接口）的公用设施部分由甲方建造，并承担全部费用;需要向有关部门办理各类手续的，由甲方负责。
    8.5　基础设施管线接口以下（包括与接口的衔接部分）的乙方自用设施部分由乙方建造，并承担全部费用。乙方使用供电、供水、电讯、煤气、雨污水排放等配套设施，应向有关公用事业单位申请办理，甲方应提供必要协助，贴费（增容费、初装费）、接装费及所需器材和费用均由乙方负责。
    8.6　乙方在本合同第4.1条所定场地内进行建设时，不得损坏该场地周边道路及其地上、地下各类公用基础设施。乙方建设造成该类设施损坏的，应负责恢复原样，并承担全部费用及赔偿由此而造成的损失。
    8.7　未经权利人许可，乙方不得以任何理由擅自开挖、占用本合同第4.1条所定场地以外的任何土地，如需临时占用本合同第4.1条所定场地以外的土地和道路，须得到政府主管部门或有关土地使用者的同意。
    8.8　在转让期限内，乙方同意甲方在本合同第4.1条所定场地内的边缘地带铺设热网管线，并向甲方提供施工方便，但具体实施方案甲方应与乙方协商。
    9.其它权利和义务
    9.1　乙方必须在_________年_________月_________日前，完成不少于总建安工程量的_________%，并须在_________年_________月_________日前竣工。
    9.2　在转让期限内，乙方对依据本合同所取得使用权的土地，有权连同建筑物依法自行处置，包括转让、出租和抵押。上述事实的发生，应按中华人民共和国及_________市的有关法律法规和规章办理，并不得与土地使用权出让合同和本合同的有关规定相抵触。上述事实发生时，乙方须将有关法律文件送交甲方备案。因上述事实的发生而产生的土地使用权后继者、受让者，都是本合同所规定的乙方权利和义务的承受人。
    9.3　本合同第4.1条所定场地边界以外的公共卫生、绿化养护、市政养护等事项由园区管理机构承担，乙方应按_________区市政市容管理机构公布的有关规定向甲方交纳管理费。该管理费应为合理之费用。
    9.4　凡涉及土地使用权转让、再转让、继承、出租和抵押及有关建筑物、附着物的产权变更等的所有经济合同、契约、凭证等必须进行登记的文件，均应按有关法规的规定办理登记。
    9.5　转让期限内，乙方应按规定向政府土地管理部门缴纳土地使用金。
    9.6　在本协议土地使用权转让更名过户过程中，涉及到政府主管部门及政府部门指定的机构应收取的各种税费，均由甲方承担，如按规定应由甲乙双方分担的，亦由甲方以乙方名义支付，乙方应承担的部分，已由乙方以转让价款方式体现在支付给甲方的价款中。
    9.7　在土地使用权的转让登记以前，有关该地块产权瑕疵所引起的风险、责任，由甲方承担;自房地产登记机关核准转让登记之日起，有关该地块的风险和责任由乙方承担。
    9.8　甲方为取得该地块的土地使用权及项目开发权所需支付的一切款项、费用（包括但不限于政府回填绿化费）、债务、责任，由甲方承担，不因本协议的生效及转让登记手续的办理而转让。
    10.续期与合同终止
    10.1　本合同第4.1条所定场地的土地使用权转让期满后，乙方欲继续使用合同所定场地而甲方仍拥有该场地的土地使用权的，乙方可以申请续期。乙方申请续期的，应符合下列各项条件：
    （1）续期的书面申请至迟于土地使用权转让期满前_________年送达甲方;
    （2）投资审批部门同意乙方延长经营期限的批准文件于土地使用权转让期满前_________个月送达甲方。
    10.2　乙方提出续期申请后，甲方在转让期限届满前不得就本合同第4.1条所定场地的租用或使用权转让事宜对任何第三方作出有法律约束力的承诺。
    10.3　土地使用权转让期满后不续期的，乙方应将本合同第4.1条所定场地完整地交还给甲方。因乙方原因使得甲方不能支配该场地的，乙方应按当时的价格继续向甲方支付场地使用费用。
    10.4　本合同第4.1条所定场地的土地使用权转让期满后，乙方欲继续使用合同所定场地而甲方届时不拥有该场地的土地使用权的，乙方可以直接向政府土地管理部门申请续期。转让期满后，乙方不续期的，地面建筑物及附着物的处置按国家有关规定办理。
    11.违约责任
    11.1　除本合同另有规定外，甲乙双方有下列情况之一的，构成违约：
    （1）在乙方支付完全部土地使用权转让金后，甲方未按本合同第7.1条规定的时间提供场地的;
    （2）乙方对本合同第4.1条所定场地的使用和处置与“出让合同”、_________区建设单位规划、建筑管理公约及本合同的有关规定相抵触的;
    （3）乙方未按本合同第10.3条规定将本合同第4.1条所定场地交还甲方的;
    （4）双方违反本合同其它条款的（逾期付款不适用本条款，按照11.4、11.5条处理）。
    11.2　甲、乙双方任何一方发生上述违约事项的，违约方应向另一方支付违约金。违约金按日计算，方法如下：
    （1）日违约金为_________美元;
    （2）违约天数=自违约事实发生之日起至纠正之日止日历天数;
    （3）违约金金额=日违约金×违约天数。
    11.3　违约造成的另一方经济损失超过违约金的，违约方还应支付超过违约金部分的赔偿金。赔偿金由双方根据经济损失的程度据实计算，共同核定，也可以由双方共同委托具有专业权威的第三方核定。
    11.4　违约金、赔偿金至迟应于明确违约责任之日起_________天内偿付;违约事实于偿付当日及其之后仍在延续的，违约方应继续支付违约金、赔偿金直至违约行为终止。
    11.5　符合下列情况之一的，应视为逾期付款，每逾期一日按未付金额千分之五的比例支付滞纳金。
    （1）乙方逾期支付土地使用权转让金的;
    （2）任何一方逾期支付违约金、赔偿金。
    11.6　乙方逾期付款，除依本合同第11.4条规定每逾期一日按未付金额的千分之五向甲方支付滞纳金外，若出现下述情况，同时应以下列方式承担责任：
    （1）乙方任何一期付款逾期超过_________天的，甲方有权单方面终止本合同，并将乙方已支付的土地使用权转让金予以扣除（扣除方式详见本条第（3）款）;但本款前述情况发生时，经乙方书面要求，甲方书面同意可给予乙方宽限期，宽限期自乙方付款逾期第一日起计_________个月，宽限期内，乙方仍应根据本合同第11.4条之规定向甲方支付前述逾期付款而产生的滞纳金。
    （2）宽限期内，乙方任何一期付款逾期的，自逾期之日起，甲方就有权单方面终止本合同，并将乙方已支付的土地使用权转让金予以扣除（扣除方式详见本条第（3）款）。
    （3）本条第（1）、（2）款所述甲方扣除乙方土地使用权转让金具体办法为：甲方将乙方已支付的土地使用权转让金扣除合同总额的30%及本合同规定的滞纳金、违约金后余额退还;同时，甲方有权向乙方追究违约赔偿。
    11.7　如果乙方不能按本合同第9.1条之规定的期限完成建设工程量的，乙方可至迟在建设期限届满之日前_________个月，向甲方提出延建书面申请，且延期不得超过_________年。除经甲方书面同意或不可抗力事由引起的迟建外（不可抗力的解释以中华人民共和国颁布的法律为准），自9.1条规定的建设期限届满之日起，超出_________个月以内的，罚以本合同转让金总额的_________%，超出_________个月不到_________年的，罚以本合同转让金总额的_________%，超出一年不到二年的，罚以本合同转让金总额的_________%，超出_________年未完成的，由甲方无偿收回该地块的土地使用权以及地块上全部建筑物或其它附着物。
    11.8　违约事实发生后，守约方有权选择终止或继续履行本合同。守约方要求继续履行本合同的，无论违约方是否已实际支付了违约金或/和赔偿金，违约方均应继续履行本合同。
    12.不可抗力
    12.1　本合同的任何一方，由于战争、自然灾害等不可抗力的事故，致使不能按约定的条件履行本合同时，遇有不可抗力的一方，应立即通知另一方，并应在_________天内，提供不可抗力详情及合同不能履行，或者需要延期履行的理由的有效证明文件，此项证明文件应由不可抗力事故发生地的公证机构出具。双方可按不可抗力对履行合同影响的程度，协商决定是否解除合同，或者部分免除履行合同的责任，或者延期履行合同。
    12.2　前款所称自然灾害仅指严重水灾、火灾、台风以及地震等自然现象引起的灾害。
    13.适用法律及争议的解决
    13.1　本合同的订立、效力、解释、履行和争议的解决均适用中华人民共和国法律。
    13.2　本协议各方当事人对本协议有关条款的解释或履行发生争议时，应通过友好协商的方式予以解决。协商不成的，选择下列方式第_________种方式进行解决：
    （1）提交_________仲裁委员会仲裁;
    （2）依法向人民法院提起诉讼。
    14.保密
    本合同任何一方不得向第三方披露本合同的全部或部分条款，一经查实，披露方应承担相应的赔偿责任。但中国现行法律、法规另有规定的或经另一方书面同意的除外。
    15.以往协议
    本合同的效力超过甲乙双方以往就本合同第4.1条所定场地的土地使用权转让事宜或与其相关的事宜所达成的协议，上述协议从本合同生效之日起失效。
    16.其它
    16.1　本合同如有未尽事宜，经双方协商一致，可另行达成书面协议作为本合同的组成部分，与本合同具有同等效力。经双方协商一致，可对本合同进行修改。在修改文件生效前，双方仍应按本合同规定的内容履行。补充协议经双方法定代表人或委托代理人签字并办理公证手续后生效。
    16.2　本合同（包括合同正本、附件及补充协议）经双方法定代表人或委托代理人签字并办理公证手续后生效，公证费用由双方各自承担。
    16.3　本合同生效后，国家或_________市修改本合同所依据的法律法规或颁布新的法律法规对本合同有追溯力的，双方应及时修订本合同，以确保双方的合法权益不受损害。
    16.4　下列文件为本合同不可分割的组成部分，与合同正文具有同等效力：
    （1）_________区建设单位规划、建筑管理公约;
    （2）场地位置示意图;
    （3）雨水、污水管道接口图;
    （4）_________区市政基础设施使用和保护管理办法。
    （5）“出让合同”（复印件）。
    16.5　乙方可以自由决定以美元或人民币支付本合同6.1条所定土地使用权转让金，该支付的土地使用权转让金由乙方汇入甲方指定的银行。人民币兑美元的汇率，按付款当日中国人民银行公布的人民币兑美元的卖出与买入价的中间价计算。若付款当日无交易，则以付款前上一个交易日的中间价计算。本合同履行过程中若发生其它费用的，与前款同。
    16.6　本合同用中文和_________文书写，两种文本具有同等效力。上述两种文本如有不同的解释、理解或不符时，以中文本为准。
    16.7　本合同双方用电报、电传和传真发送通知时，凡涉及各方权利、义务的，应自用上述方式发送通知之日起_________天内，随之以书面信件通知。本合同中所列甲、乙双方的通讯地址即为甲、乙双方的收件地址（本合同一方或双方改变其通讯地址的，应于改变之日起_________天内通知合同的另一方）。
    16.7　本合同正本一式_________份，甲乙双方各执_________份、_________市公证处及_________市房地产登记处各执_________份。
    甲方（盖章）：_________　　　　　　　　乙方（盖章）：_________
    法定代表人（签字）：_________　　　　　法定代表人（签字）：_________
    通讯地址：_________　　　　　　　　　　通讯地址：_________
    邮政编码：_________　　　　　　　　　　邮政编码：_________
    开户银行及帐号：_________　　　　　　　开户银行及帐号：_________
    _________年____月____日　　　　　　　　_________年____月____日
    签订地点：_________　　　　　　　　　　签订地点：_________
    以上就是关于个人土地转让所得税是多少及其相关问题，土地转让一般的税款就是根据法律规定的那几类税款。希望这些资料和步骤足够的清晰，假如您对此仍有疑问的话还是建议您到相关律师事务所咨询，为您解决一些与这方面相关的分歧并解决与土地转让相关的问题是我们的荣幸。希望对您有帮助，感谢您的阅读。
    引用法条：
    [1]《中华人民共和国农村土地承包法》
    [2]《城市房地产转让管理规定》
    [3]《中华人民共和国城市房地产管理法》
    [4]《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
    [5]《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》
    
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更新时间：2024/12/28 19:39:49