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问题 企业所得税申报需要哪些资料
释义
    一、企业所得税申报需要哪些资料
    企业所得税申报需要的资料如下：
    1.企业所得税月（季）纳税申报表。
    2.企业所得税年度纳税申报表。
    3.事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。
    4.纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明（改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因），并附股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。
    5.纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。
    6.纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：有关部门认定的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
    7.纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。
    8.纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。
    9.纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。
    10.其他相关资料。
    二、企业所得税税率怎么规定
    企业所得税的税率是这样规定的：
    1.企业所得税的税率为25%。
    2.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
    4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%。
    
    三、企业所得税怎么征收
    法律网提醒您，企业所得税的征收方式如下：
    1.查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；
    2.核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。
    《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
    企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
    引用法条：
    [1]《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
    
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更新时间：2025/3/15 5:17:53