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问题 公司股权转让税收问题
释义
    一、公司股权转让税收问题
    股权转让
    1、印花税
    根据相关法律法规，股权转让是需要转让方与受让方签订相关合同的，那么交易合同是需要缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，也就是说双方都需要缴纳印花说，税率为万分之五，应征税额应为合同金额的万分之五。
    举个例子，某个有限责任公司是由AB两人出资组成，现在A要退出，将全部股权都转让给C，合同转让总额为20万元，那么A和C都需要缴纳印花税，税额为20万*5/10000=100元。
    2、增值税
    就咕咕狗经常接待的股权转让的客户，主要转让其持有的未上市公司或合伙企业的股权，按照相关法律法规，作为个人或企业的持股主体在转让其未上市公司或合伙企业的股权，无需缴纳增值税。
    3、所得税
    总所周知，所得税是指对所有以所得额进行征税的总称。若在股权转让中，持股主体为企业，则为企业所得税，若是个人，则为个人所得税。与印花税不一样，所得税只对转让方进行征收。
    （1）持股主体为企业，若符合条件的小型微利企业，按照20%的税率进行征收；若为高新技术企业，则按照15%的税率进行征收，除此以外的其他企业，按照25%的税率进行征收企业所得税。
    （2）持股主体为个人的话，那么按照20%的税率进行征收个人所得税。
    
    二、股权转让合同书
    出让方：＿＿＿＿＿　（以下简称甲方）　住　址：　法定代表人：
    受让方：＿＿＿＿＿　（以下简称乙方）　住　址：　法定代表人：
    甲、乙双方根据有关法律、法规的规定，经友好协商，就甲方将其所持＊＊＊＊＊公司（下称“目标公司”）＊％的股权转让给乙方之相关事宜，达成一致，特签订本合同，以使各方遵照执行。
    一、转让标的
    甲方向乙方转让的标的为：甲方合法持有目标公司＊％的股权。
    二、各方的陈述与保证
    1、甲方的陈述与保证：
    （1）甲方为依法成立并合法存续的公司法人，具有独立民事行为能力；
    （2）甲方为目标公司的股东，合法持有该公司＊％的股权；
    （3）甲方承诺本次向乙方转让其所持有的目标公司的股权未向任何第三人设臵担保、质押或其他任何第三者权益，亦未受到来自司法部门的任何限制；
    （4）甲方承诺其本次向乙方转让股权事宜已得到其有权决策机构的批准；
    （5）甲方承诺积极协助乙方办理有关的股权转让过户手续；在有关手续办理完毕之前，甲方不得处臵目标公司的任何资产，并不得以目标公司的名义为他人提供担保、抵押；
    （6）甲方确认在本合同签订前，目标公司及其自身向乙方作出的有关目标公司的法人资格、合法经营及合法存续状况、资产权属及债权债务状况、税收、诉讼与仲裁情况，以及其他纠纷或可能对公司造成不利影响的事件或因素均真实、准确、完整，不存在任何的虚假、不实、隐瞒，并愿意承担目标公司及其自身披露不当所引致的任何法律责任。
    2、乙方的陈述与保证：
    （1）乙方为依法成立并合法存续的公司法人，具有独立民事行为能力；
    （2）乙方对本次受让甲方转让目标公司＊％股权的行为已得到了有权机构的批准，并对目标公司的基本状况有所了解；
    （3）乙方保证其具有支付本次股权转让价款的能力；
    （4）乙方保证在其成为目标公司的股东后将进一步促进和支持该公司的发展。
    三、转让价款及支付
    1、甲、乙双方同意并确认，本合同项下的股权转让价款为￥××万元人民币（大写：人民币××××元）。
    2、甲、乙双方同意，待目标公司＊％股权过户至乙方名下后　日内，由乙方将股权转让款一次性支付给甲方，甲方应在收款之同时，向乙方开具合规的收据。
    四、合同生效条件
    当下述的两项条件全部成就时，本合同始能生效。该条件为：
    ? ??1、本合同已由甲、乙双方正式签署；
    2、本合同已得到了各方权力机构（董事会或股东会）的授权与批准。
    五、股权转让完成的条件
    1、甲、乙双方完成本合同所规定的与股权转让有关的全部手续，并将所转让的目标公司　＊％　的股权过户至乙方名下。
    2、目标公司的股东名册、公司章程及工商管理登记档案中均已明确载明乙方持有该股权数额。
    六、违约责任
    1、甲、乙双方均需全面履行本合同约定的内容，任何一方不履行本合同的约定或其附属、补充条款的约定均视为该方对另一方的违约，另一方有权要求该方支付违约金并赔偿相应损失。
    2、本合同的违约金为本次股权转让总价款的5％，损失仅指一方的直接的、实际的损失，不包括其他。
    3、遵守合同的一方在追究违约一方违约责任的前提下，仍可要求继续履行本合同或终止合同的履行。
    七、合同的变更与终止
    1、本合同双方当事人协商一致并签订书面补充协议方可对本合同进行变更或补充。
    2、双方同意，出现以下任何情况本合同即告终止：
    （1）甲、乙双方依本合同所应履行的义务已全部履行完毕，且依本合同所享有的权利已完全实现。
    （2）经甲、乙双方协商同意解除本合同。
    （3）本合同所约定的股权转让事宜因其他原因未取得相关主管机关批准。
    本合同因上述第（2）、（3）项原因而终止时，甲方应在10日内全额返还乙方已经支付的股权转让价款。
    3、本合同的权利义务终止后，当事人应遵循诚实、信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务。
    八、保密
    任何一方对其在本合同磋商、签订、履行过程中知悉的对方的生产经营、投资及其他任何方面的商业秘密，不得向公众或任何第三人泄露、公开或传播此等商业秘密；也不得以自己或其他任何人的利益为目的利用此等商业秘密；除非是：（1）法律要求；（2）社会公众利益要求；（3）对方事先以书面形式同意。
    九、附则
    1、因履行本合同产生的任何争议，双方应尽力通过友好协商的方式解决；如协商解决不成，任何一方可向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。
    2、本合同未尽事宜，由双方本着友好协商的原则予以解决，可另行签署补充合同，补充合同与本合同具有同等的法律效力。
    3、本合同一式四份，甲、乙双方各执壹份，目标公司存档壹份，其余一份报公司登记机关备案。
    出让方（甲方）：　（盖章）
    法定代表人（或授权代表）签字：
    受让方（乙方）：（盖章）
    法定代表人（或授权代表）签字：
    签署时间：＿＿＿＿＿年　月　日
    签署地点：
    三、公司股份变更需要哪些手续
    1、公司去工商部门领取公司变更申请书的有关表格（包括股东会决议和章程修正案），根据他们的要求进行手填或打印有关文件并加盖公章或股东签字。
    2、写好股东的退股支出单及记账凭证，如果是转股，还要写好股东的入股收款单及记账凭证。如果是老股东，就不用进行验资了；如果是转让给新的股东，还需要将这部分投入资本进行验资。
    3、到会计师事务所领取“银行询征函”。
    4、去银行存入投资款：股东带上自己入股的那一部分钱到银行，法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。
    5、带上所有表格去会计师事务所出具验资报告。
    6、所有资料提交工商部门，三日后换取新的营业执照。
    以上就是法律网小编为您介绍的关于公司股权转让税收问题的相关内容，纳税是每个公民的责任也是义务，作为中华人民共和国的公民我们应该以纳税为荣，在公司股东对股权进行转让时，会涉及到税费问题，如果你还有其他的法律问题，请及时咨询律师处理，法律网提供专业律师，欢迎您进行法律咨询。
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更新时间：2025/4/5 21:31:45