进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目
法律援助
一、进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目
计算公式：进口关税税额＝完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下三点：
进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
完税价格金额计算到元为止。
元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
关税税额在人民币50元以下的免税。
进口关税计入库存商品或原材料科目。
进口关税做账分录：
借：库存商品或原材料（采购价＋关税等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
关税的课税对象是进出境的货物、物品。
关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
计算方法和计算公式：
从价税
应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率。
从量税
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。
复合税
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。
滑准税
进口商品价格越高，（比例）税率越低；税率与商品进口价格反方向变动。
二、进口关税可以抵扣吗
关税不能抵扣。 进口关税应当计入进口材料成本，不能抵扣，进口增值税可以抵扣进口货物海关代征的关税也是不能抵扣的，只能抵扣进口环节缴纳的增值税。
借：原材料（购价＋关税）
借：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：银行存款（关税＋增值税）
贷：银行存款－外币（购价）
1、根据《关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》的规定，
（一）对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
（二）申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
2、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》的规定，实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。因此，您企业应按上述要求抵扣海关进口增值税专用缴款书。
法律依据：
《中华人民共和国进出口关税条例》
第十一条
适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
第十二条
按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。
相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，国家在进行进口关税的处理的时候，是需要按照相关的税款项目来进行记录才行的。以上就是法律网小编整理的有关进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目的相关内容，希望能为您提供帮助。
引用法条：
[1]《中华人民共和国进出口关税条例》
[2]《中华人民共和国进出口关税条例》
[3]《中华人民共和国进出口关税条例》
计算公式：进口关税税额＝完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下三点：
进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
完税价格金额计算到元为止。
元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
关税税额在人民币50元以下的免税。
进口关税计入库存商品或原材料科目。
进口关税做账分录：
借：库存商品或原材料（采购价＋关税等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
关税的课税对象是进出境的货物、物品。
关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
计算方法和计算公式：
从价税
应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率。
从量税
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。
复合税
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。
滑准税
进口商品价格越高，（比例）税率越低；税率与商品进口价格反方向变动。
二、进口关税可以抵扣吗
关税不能抵扣。 进口关税应当计入进口材料成本，不能抵扣，进口增值税可以抵扣进口货物海关代征的关税也是不能抵扣的，只能抵扣进口环节缴纳的增值税。
借：原材料（购价＋关税）
借：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：银行存款（关税＋增值税）
贷：银行存款－外币（购价）
1、根据《关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》的规定，
（一）对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
（二）申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
2、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》的规定，实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。因此，您企业应按上述要求抵扣海关进口增值税专用缴款书。
法律依据：
《中华人民共和国进出口关税条例》
第十一条
适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
第十二条
按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。
相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，国家在进行进口关税的处理的时候，是需要按照相关的税款项目来进行记录才行的。以上就是法律网小编整理的有关进口关税怎么计算，进口关税计入什么科目的相关内容，希望能为您提供帮助。
引用法条：
[1]《中华人民共和国进出口关税条例》
[2]《中华人民共和国进出口关税条例》
[3]《中华人民共和国进出口关税条例》
